Jak przygotować się i wdrożyć JPK_CIT?

W związku z nowelizacją ustawy o CIT, od 2025 roku wprowadzony zostanie obowiązek raportowania JPK_CIT, który obejmuje przesyłanie dwóch plików XML:

• JPK_KR_PD – dotyczący ksiąg rachunkowych i rozliczenia CIT.
• JPK_ST_KR – dotyczący środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (WNiP).

Kogo obejmuje obowiązek JPK_CIT?

• Od 1 stycznia 2025: Podatnicy CIT, których przychody w poprzednim roku przekroczyły 50 mln EUR, oraz wszystkie podatkowe grupy kapitałowe (PGK).
• Od 1 stycznia 2026: Podatnicy CIT, którzy są zobowiązani do przesyłania JPK_VAT.
• Od 1 stycznia 2027: Pozostali podatnicy CIT.

Jak się przygotować?

Wdrożenie JPK_CIT wymaga szeregu zmian proceduralnych i systemowych:

• Zmiany w ewidencji: Konieczne może być uzupełnienie ewidencji środków trwałych i WNiP.
• Dostosowanie systemów ERP: Sprawdzenie, czy obecny system ERP jest w stanie prawidłowo wygenerować pliki XML – kluczowa jest również kompletność i poprawność merytoryczna danych.
• Automatyzacja procesu kalkulacji CIT: Warto rozważyć zautomatyzowanie niektórych procesów w celu uniknięcia błędów.
• Audyt wdrożenia: Zalecany jest audyt wdrożenia, aby upewnić się, że struktury JPK są prawidłowo zbudowane i kompletne.

Co warto rozważyć?

• Analiza merytoryczna danych raportowanych w JPK_CIT.
• Przegląd podatkowy CIT oraz ewidencji środków trwałych i WNiP.
• Audyt wdrożenia JPK_CIT.